Büyükşehir’in hesabı Sayıştay’a uymadı!

haberimizvar.net-Antalya Büyükşehir Belediyesi’nin 2018 yılı raporunda, itfaiye aracı alınması için 8.568.761,16 TL’lik avans ödemesi yapılmasına rağmen aracı alınmadığını, TOKİ için kamulaştırma yapmak adına oluşturulan hesapta 1.747.250,00 TL karşılığında hata oluştuğunu ve çekler hesabında ise 2.112.000,00 TL’lik farkın bulunamadığı yeraldı. İŞTE RAPORDA GEÇEN KONULAR Raporda; “Bütçe Dışı Avans ve Krediler Hesabının Hatalı Kullanılması Yapılan incelemelerde Bütçe Dışı Avans ve Krediler Hesabının mevzuata uygun kullanılmadığı ve bunun sonucunda bilançoda hataya sebebiyet verildiği görülmüştür.” Denildi. 8.568.761 TL AVANS VERİLDİ Buna göre, yapılan inceleme neticesinde kesin mizanın Diğer Bütçe Dışı Avanslar hesap adıyla 8.568.761,16 TL tutarına bir kayıt bulunduğu görülmüştür. Söz konusu kaydın daha önce Devlet Malzeme Ofisine itfaiye aracı alımı için verilen avans olduğu ancak 21.12.2018 tarihli ve 44664/1 yevmiye numaralı muhasebe kaydı ile alımın henüz gerçekleşmemesi ve kurumca süre uzatımı verilmesi sonucu ilgili tutarın Bütçe Dışı Avans ve Krediler Hesabına aktarıldığı tespit edilmiştir. Söz konusu avans veya kredinin Aktarılan Avans Ve Krediler Hesabına aktarılması gerektiği aksi takdirde verilen avans veya kredinin yıl bitmeden kapatılması gerekmektedir. İTFAİYE ARACI ORTADA YOK AMA Sonuç olarak, itfaiye alımı için verilen avans işinde, Devlet Malzeme Ofisi tarafından süresi içerisinde işin gerçekleştirilemeyeceğinin belirtilmesi, buna göre kurumca süre uzatımı verilmesi ve ilgili tutarın Bütçe Dışı Avans ve Krediler Hesabında 8.568.761,16 TL tutarında hataya sebebiyet verilmiştir. Bu nedenle Antalya Büyükşehir Belediyesi 2018 yılı mali tablolarında yer alan Bütçe Dışı Avans ve Krediler Hesabının tam ve doğru bilgileri yansıtmadığı düşünülmektedir. KAMULAŞTIRMADA HESAPLAR TUTMADI Yapılan incelemede Antalya Büyükşehir Belediyesi ile Toplu Konut İdaresi Başkanlığı (TOKİ) arasında 07.02.2016 tarihinde imzalanan protokol gereği Serik ilçesi, Yukarıkocayatak Mahallesi sınırları içerisinde bulunan 287 parsel numaralı 590.529,21 metrekare yüzölçümlü mera vasıflı taşınmazın, 216.911,16 metrekarelik kısmının mera vasfından çıkartılarak Hazine adına tescil işleminin yapılması ve aynı taşınmaza sosyal konut yapılması amaçlanmaktadır. Söz konusu protokole ek olarak 18.09.2017 tarihinde yapılan ek protokol ile belediye tarafından ilgili taşınmazlar üzerinde bulunan sera, ev, müştemilat, muhdesat vb. unsurların, muhatapları ile mutabakatlarının sağlanarak veya kamulaştırma işlemi yaparak arsaların inşaat yapımına uygun hale getirilmesi, belediyenin yapmış olduğu tüm bu masraflar karşılığında da Toplu Konut İdaresi Başkanlığı tarafından belediyeye konut verilmesi kararlaştırılmıştır. Belediye de yapmış olduğu masrafları karşılığını hesabında kayıt altına almıştır. Belediye söz konusu tutarı hesabı yerine yukarıda açıklandığı üzere, ilerde doğması muhtemel olan bir hak olduğu için nazım hesaplarda takip etmesi gerekir. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliğinde bu hususa ilişkin açılmış bir hesap bulunmamakla birlikte, T.C. Hazine ve Maliye Bakanlığı Muhasebat ve Mali Kontrol Genel Müdürlüğü’ne başvurularak ilgili hesapların açılması sağlanmalıdır. İZLEME YAPILMADI Sonuç olarak, belediyenin yapmış olduğu masrafları mevzuata aykırı bir şekilde Kurumca Verilen Borçlardan Alacaklar Hesabına kaydetmesi sonucu ilgili hesapta 1.747.250,00 TL tutarında hataya sebebiyet verilmiş olmakla birlikte söz konusu tutarın nazım hesaplarda izlenmesi gerektiği düşünülmektedir. HESAP TAM DOĞRU DEĞİL Sonuç olarak, Başkanlığımıza gönderilen kamu idaresi cevabında, İdarenin “Kurumca Verilen Borçlardan Alacaklar Hesabının Yanlış Kullanılması”na ilişkin bulgu konusu hususa katıldığı anlaşılmasına rağmen gerekli düzeltme işlemlerinin yapılmadığı anlaşılmaktadır. Bu nedenle Antalya Büyükşehir Belediyesi 2018 yılı mali tablolarında yer alan Kurumca Verilen Borçlardan Alacaklar Hesabının tam ve doğru bilgileri yansıtmadığı düşünülmektedir. Verilen Çek ve Ödeme Emirleri Hesabı İle Banka Hesabının Mevzuata Uygun Kullanılmaması Yapılan incelemeler sonucunda Verilen Çek ve Ödeme Emirleri Hesabı kullanılmadan direkt Banka Hesabından çıkış yapıldığı görülmüştür. HATA ÜZERİNE HATA Hesabının borç toplamı 17.661.427.237,72 TL iken 102 hesabının alacak toplamı 17.663.336.054,95 TL’dir. Aradaki fark 1.908.817,23 TL’dir. Söz konusu hataya sebep olan muhasebe kayıtları ise 2.112.000,00 TL’nin kurumun daha önce Bütçe Emanetleri Hesabını kullanarak gerçekleştirmiş olduğu giderin ödenmesi aşamasında hesabını borç çalıştırırken karşılığında 103 hesabı yerine direk 102 hesabını çalıştırması ve 203.182,77 TL’nin ilgilisine ödenemeyen tutarlar olarak emanet hesapların alacağına kaydedilmesi karşılığında 103 Hesabının borcuna kaydedilmesidir. Yapılan bu hatalı işlemler sonucunda 102 Banka Hesabında 2.112.000,00 TL’lik, 103 Verilen Çekler ve Gönderme Emirleri Hesabında ise 203.182,77 TL’lik hataya sebebiyet verilmiştir. DÜZELTME YAPILMADI Kamu idaresi cevabında; özetle, yapılan işlemin sehven yapıldığı, bundan sonraki süreçte ilgili hesaplarla gerçekleştirilecek iş ve işlemlerde azami özenin gösterileceği ifade edilmiştir. Sonuç olarak Başkanlığımıza gönderilen kamu idaresi cevabında, İdarenin “Verilen Çek ve Ödeme Emirleri Hesabı İle Banka Hesabının Mevzuata Uygun Kullanılmaması”na ilişkin bulgu konusu hususa katıldığı anlaşılmasına rağmen gerekli düzeltme işlemlerinin yapılmadığı anlaşılmaktadır. Bulgu konusu husus sonraki denetimlerde izlenecektir.